個稅改革助力中國經濟實現“六穩”

張德勇 中國社會科學院財經戰略研究院研究員

國家稅務總局最新數據顯示,今年1-5月,全國累計新增減稅降費8930億元。其中,個人所得稅改革新增減稅2594億元,累計有1.09億人的工薪所得需要再繳納個人所得稅。在中央提出實施更大規模減稅背景下,個人所得稅改革產生的減稅效應,無疑為經濟實現“六穩”添柴加薪,促進經濟繼續運行在合理區間。

個人所得稅改革的減稅舉措是豐富和靈活運用財政政策工具的具體作為。當前,在復雜嚴峻的國內外形勢下,尤其是外部環境不穩定不確定因素增加,經濟面臨下行壓力。為確保經濟運行在合理區間,保持總體平穩、穩中有進發展態勢,中央提出要做好穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期工作。

實現“六穩”,一方面要一以貫之地堅持供給側結構性改革不動搖,提高經濟運行質量,夯實經濟發展后勁,另一方面要繼續創新和完善宏觀調控,發揮好宏觀政策逆周期調節作用,積極財政政策要加力提效。減稅是積極財政政策加力提效的重要內容。與以往減稅舉措不同的是,這一輪更大規模的減稅不僅包括了為企業減稅,也包括了為個人減稅,即實施個人所得稅改革。

個人所得稅改革的減稅效應是實現“六穩”的必要保障。實現“六穩”,需要豐富具體的政策工具箱,形成政府、企業、個人等多方面的合力。隨著近些年我國個人所得稅收入的持續快速增長,隨著我國跨入中等偏上收入國家行列,個人所得稅這一稅種對經濟的影響越來越大。這就為發揮個人所得稅改革的減稅效應創造了條件。

“六穩”中的每個“穩”,不必然都會與個人所得稅改革一一掛鉤,但個人所得稅改革的減稅效應,通過提高減稅力度、激發居民消費潛力,優化收入分配格局,同其他宏觀政策相配合,將有力地支持做好“六穩”工作。

個人所得稅改革,有利于提高整體減稅力度。以往的減稅措施,常常是落實到企業身上。隨著經濟形勢發展需要,為促進經濟繼續運行在合理區間,為提高積極財政政策效力,就需要實行普惠式減稅,不僅調降企業稅負,也需要調降個人稅負。

在個人所得稅改革中,無論是綜合計征,還是提高基本減除費用標準和增加專項附加扣除,或者是優化調整稅率結構,都不同程度起到減稅效應。這在讓個人得到實實在在好處的同時,與增值稅減稅等措施相配合,提高了整體減稅力度,從而增強了宏觀政策逆周期調節對穩增長的積極作用。

個人所得稅改革,有利于激發居民消費潛力。在我國經濟運行中,消費對經濟增長的拉動作用持續增強,已成為經濟增長的第一驅動力。顯然,如何激發居民消費潛力,持續擴大消費規模,事關我國經濟是否持續穩定增長。值得注意的是,最近一段時間以來,消費增長出現放緩跡象。

鑒于此,個人所得稅改革的減稅舉措,就成為進一步挖掘消費潛力進而保持消費平穩增長的一個重要抓手。通過減稅,縮小了個人所得稅納稅群體,增加了納稅人的稅后可支配收入,使個人可以將更多的收入用于消費,并經由消費增長進一步增強消費對經濟穩定增長的拉動作用。

個人所得稅改革,有利于優化收入分配格局。目前,個人所得稅已成為我國位居增值稅、企業所得稅之后的主要稅種,在籌集財政收入、調節收入分配等方面發揮著重要作用。隨著經濟發展,在邁入高質量發展階段過程中,需要在做大“蛋糕”的同時,還需要通過有效的收入分配政策分好“蛋糕”,滿足人民群眾日益增長的美好生活需要。

個人所得稅改革,考慮了個人的差異化情況,減輕了納稅負擔,鼓勵了勤勞所得,使個人能夠為實現美好生活向往而更積極地投入到生產生活中,進一步激發通過個人努力實現更好的發展,有助于為未來經濟發展增添樂觀預期。

總之,個人所得稅改革產生的減稅效應,增加了居民收入,尤其對穩增長、穩預期發揮重要作用,并形成良性互動,對做好“六穩”的其他工作起到潛移默化的支持作用,從而有助于確保經濟繼續運行在合理區間,延續總體平穩、穩中有進的發展態勢。(責任編輯:毅鷗)

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